Ponieważ zbliża się koniec roku, czas zacząć myślec o podatkach. Mam następujący przypadek:

Ze względu na wyskok kursu ABBV, defensywnie rolowałem opcję ABBV Dec06'19 71 CALL (- $1665 ) do ABBV Jan15'21 72.5 CALL (+ $1722). Różnica +$57.
Podatek do rozliczania z $57 ($10,83).
Jeśli jest błąd proszę o korektę.

Natomiast, hipotetycznie jeśli:
A. odkupiłbym ABBV Dec06'19 71 CALL (- $1665 ) 27 grudnia, a sprzedał ABBV Jan15'21 72.5 CALL (+ $1722) 28 grudnia, czy za rok 2019 mógłbym $1665 uwzględnić jako strata?

B. następnie gdyby w 2020r kurs ABBV skorygował, wartość CALL-a spada z $1722 do $1, odkupuję go, jednocześnie sprzedaję ABBV (księguję stratę, bilansuję zysk z opcji) a następnie odkupuję ABBV.

Czy ja dobrze kombinuję?

Co do pierwszego przykładu, to dobrze kombinujesz, to znaczy, jeśli rolowałeś opcję grudniową (odkupiłeś ją za 1665$, co stanowiło Twój koszt), a następnie wystawiłeś opcję styczniową (sprzedałeś ją za 1722$, co stanowiło Twój przychód), to podatek do zapłacenia z tej operacji będzie policzony od 57$ zysku.

Natomiast bez względu na to, co zrobisz w danym roku podatkowym po odkupieniu jakiejkolwiek opcji, to zawsze ta transakcja odkupienia będzie księgowana jako koszt. Jeśli 27 grudnia odkupisz CALL-a ze stratą, to on będzie Twoim kosztem bez względu na to, czy 28 grudnia wystawisz nowego CALL-a. Te transakcje są od siebie niezależne. Sugerowałbym jednak z transakcjami skutkującymi przychodem (np. z wystawianiem opcji) wstrzymać się do nowego roku, bo każda taka transakcja będzie księgowana od razu jako przychód w danym roku podatkowym.

Co do 2020 roku, to nie do końca jest tak, jak mówisz, ponieważ przychód z wystawienia CALL-a (+1722$) zostanie zaksięgowany jeszcze w 2019 roku, a potem w 2020 roku zostanie odliczony tylko:

1) koszt (odkupienie CALL-a za 1$) oraz
2) przychód ze sprzedania akcji (cała kwota, którą za te akcje dostaniesz).

Ten przychód ze sprzedaży akcji, pomimo tego że z Twojego punktu widzenia będzie ze stratą, to on nie zostanie zniwelowany przez koszt odkupienia CALL-a, który wynosi ledwie 1$.

Grunt to myśleć nie w kategoriach zysk/strata, tylko w kategoriach transakcji zawartych w obrębie jednego roku podatkowego w skali całego portfolio, bo one wszystkie się ze sobą sumują.

Ergo, najlepiej na koniec roku nie wystawiać już żadnych opcji, ale odkupić wszystkie te, które można odkupić; a także pozbyć się na koniec roku wszystkich akcji będących na stracie, po to żeby odkupić je w styczniu. No chyba, że w tym roku nie pojawia się żaden zysk i podatek do zapłaty wynosi zero, to wtedy nie ma co kombinować i dla odmiany lepiej zamknąć transakcję zyskowne, żeby księgowania zysków nie przerzucać na kolejny rok, który może okazać się lepszy.

Na początek przepraszam, że tak późno się odnoszę.
Tomek, dziękuję za odpowiedź.

Mam jeszcze pewną wątpliwość, a raczej proszę o doprecyzowanie: czy zasada T+2 mam zastosowanie również w przypadku rynku amerykańskiego a przede wszystkim opcji?
Zgodnie z ogólnymi informacjami zawartymi w poniższym opracowaniu:
https://www.stockwatch.pl/wiadomosci/os ... cje,252302

Tz. czy ostatni dzień na dokonanie transakcji księgujących w bieżącym roku to 27.12 zarówno dla akcji jak i opcji?
Obecnie posiadam następujące pozycje n opcjach:

Kiedy dokonać transakcji sprzedaży/odkupienia.

Dla opcji amerykańskich to jest T+1, czyli ostatni dzień na dokonanie transakcji to 30 stycznia. Natomiast dla większości akcji to T+2, a zatem ostatni dzień wypada dzisiaj, chyba że konkretne akcje podlegają akurat pod skróconą procedurę T+1.

Zerknij tutaj jak to sprawdzić: https://www.interactivebrokers.com/en/index.php?f=13437

Jednakże dla bezpieczeństwa ja bym stosował założenie, że wszystkie akcje mają T+2, bo czasem w tej skróconej procedurze brokerowi nie udaje się znaleźć drugiej strony transakcji i wtedy księgowanie następuje T+2. Także, jeśli to ma wpłynąć potem na wysokość Twojego podatku do zapłacenia, to dmuchałbym na zimne i pozamykał wszystkie stratne pozycje akcyjne już dzisiaj.

Tego zagrożenia nie ma oczywiście przy opcjach, bo tam jest na sztywno dla wszystkich T+1.

Super! Dziękuję za doprecyzowanie.